Как рассчитать налог на имущество физических лиц и кто может рассчитывать на льготы

Кто признается плательщиком налога на имущество физлиц

Уплачивать налог должны физические лица, обладающие правом собственности на недвижимость. Учитывается имущество, зарегистрированное в Росреестре. К облагаемым объектам относят:

  • жилое имущество (дом, квартира, комната);

  • гаражи и машино-места;

  • незавершенное строительство;

  • прочую недвижимость (здания, сооружения, объединенные в комплекс, или являющиеся одиночными строениями, помещениями).

Общее имущество многоквартирного дома налогом не облагается.

Для отдельных категорий граждан введены льготы (ст. 407 НК РФ), освобождающие от уплаты налога по одному объекту каждого вида, за исключением используемых в предпринимательской деятельности или включенных в специальный региональный перечень. Таким правом могут воспользоваться, к примеру, пенсионеры или инвалиды 1-2 группы, дети-инвалиды, военнослужащие, отслужившие более 20 лет, и ряд других лиц. Регионы могут увеличивать круг лиц, которым предоставляются льготы.

Правила занижения кадастровой цены

Действующими НПА определено, что гражданин может рассчитывать на установление стоимости недвижимости по объективным признакам. С момента вступления в силу законодательных поправок Росреестром было удовлетворено порядка 40% ото всех представленных гражданами заявок. Если человек считает, что данные по его собственности завышены и ФНС осуществляет расчет некорректно, то он может обратиться с прошением об уменьшении цены на его блага, подлежащие налогообложению. Как уже было отмечено, при бездействии структуры или ее отказе можно сформировать исковое заявление в судебную инстанцию.

Перечень бумаг для обращения в суд состоит из следующих актов:

  • заявление;
  • справка об оценке по кадастровому методу;
  • нотариально удостоверенные копии бумаг, свидетельствующих о возникновении права собственности;
  • доказательства завышения показателей;
  • отчет об установлении цены;
  • квитанция, подтверждающая уплату госпошлины.

Госпошлина, уплаченная в суде, и оплата услуг независимого оценщика не будут возмещены гражданину, подавшему иск. Единственное, что стоит помнить заявителю — он с большой долей вероятности добьется справедливости и окупит произведенные затраты благодаря меньшим взиманиям со стороны ФНС. Пример расчета:

Кадастровая оценка по собственности налогоплательщика определила базу для взимания средств в размере 5 млн рублей. При этом рыночный показатель равняется 3 млн рублей. С учетом услуг оценщика (3 т. р.), оформления документальной выдержки из ЕГРН (0,3 т. р.) экономия в случае положительного для просителя исхода составит внушительную сумму. Так, при изначальном показателе гражданин платил 5 т. р., а после разбирательств — 3 т. р. Полученная выгода всего за полтора года окупает разовые расходы человека.

Судебное решение должно быть принято к сведению ФНС РФ с момента его вступления в силу (10 дней). Перерасчет производится с момента последней оценки, по которой был пределен размер отчислений со стороны лица.

Региональная практика

В ряде субъектов РФ ставки зависят от цены имущества. Так, в Москве цена 10-20 млн руб. требует расчета сбора по ставке 0,15%. Если недвижимость стоит от 20 до 50 млн руб., то применяется коэффициент 0,2%, а свыше 50 млн руб. – 0,3%.

Владельцы столичных апартаментов должны произвести платеж в сумме 0,5%, если площадь собственности не превышает 150 квадратов и 2% плюсом за разницу, превышающую пороговое значение. Постановлением г. Москвы от ноября 16 г. в качестве исключения выделены части апартаментов дешевле 100 т. р. за м² (до 1,5%). За гаражи столичному жителю придется заплатить 0,1%, а за хозпостройки — 0,3%.

В МО величина выплат по линии ФНС устанавливается муниципалитетами. Средние значения таковы:

  • часть многоквартирного здания — 0,1%;
  • недостроенная недвижимость — 0,3%;
  • место для ТС, строения хозназначения — 0,3%.

Налоговая база

Налог начисляется в соответствии со стоимостью недвижимого имущества. Здесь выделяют два способа – расчет по кадастровой стоимости и по инвентаризационной.

По кадастровой стоимости

Расчет объекта содержит следующие сведения и особенности:

  • стоимость рассматриваемого вида отражается в Едином государственном реестре на 1 января года, относящегося к налоговому периоду;
  • если объект был внесен в реестр в середине года – налогового периода – его стоимость определяется на день постановки на учет;
  • для квартиры следует, что цена всей площади за исключением 20 квадратных метров является базой для налогообложения;
  • комнаты – кадастровая цена всей площади за исключением 10 квадратов;
  • жилого дома – разница за исключением 50 квадратных метров;
  • комплекса – от стоимости отнимают 1 млн. рублей, на полученную сумму рассчитывается налог;
  • законодательство Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя может увеличить размеры налоговых сумм в представленных выше обстоятельствах.

Если налоговая база приравнивается к нулю или становится меньше нуля, значит, выплачивать налог не придется.

По инвентаризационной стоимости

Налоговая база в представленном случае определяется с учетом коэффициента-дефлятора от цены объекта, сведения о котором были поданы до 1 марта 2013 года.

На основании изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом №284 от октября 2014 года с января 2020 года размер налога не будет исчисляться по инвентаризационной стоимости.

Чем инвентаризационная отличается от кадастровой?

Инвентаризационная стоимость исчисляется просто – берется первоначальная стоимость объекта и из имеющейся суммы вычитается коэффициент износа имущества. На вопрос, кем исчисляется сумма, специалисты отвечают просто – сотрудниками Бюро технической инвентаризации.

Кадастровая стоимость – это целый ряд технологических регламентов, где в расчет также берется рыночная стоимость схожих объектов. В расчет берут огромное количество коэффициентов, на которые умножается ранее определенная инвентаризационная стоимость.

В результате кадастровая стоимость может быть выше инвентаризационной в несколько раз, поскольку она приближена к рыночной цене.

Есть ли льготы

От уплаты на налог недвижимости по имеющемуся российскому законодательству освобождены граждане, подпадающие под льготы. Но право на это применимо только к одному недвижимому объекту (в каждой из установленной подгруппе). Льготами обладают следующие категории россиян:

  • инвалиды детства;
  • Герои СССР и РФ, кавалеры орденов Славы;
  • участники-ветераны ВОВ и гражданской войны;
  • имеющие приобретенную инвалидизацию 1 и 2 группы;
  • участники боевых действий, проходимых в иных государствах;
  • пожилые люди, получающие пенсию по наступлению возраста;
  • жители Семипалатинска, пострадавшие от радиационной катастрофы;
  • военнослужащие-наемники, служившие в различных объектах ВМФ и Советской Армии;
  • участники испытаний ядерных сил и ликвидаторы последствий данных испытаний;
  • военнообязанные, участвующие в боевых-военных действиях, направленных на защиту СССР и РФ;
  • военнослужащие, прослужившие в рядах войск от 20 лет, ушедшие в запас по возрастному уровню;
  • граждане и члены семей, потерявшие кормильца при исполнении воинских служебных обязанностей;
  • владельцы подсобных помещений размерами до 50 м², выстроенные на личных участках;
  • лица, физически пострадавшие от радиации (районы проведения испытаний/учений с использованием ядерного оружия);
  • россияне, профессия которых связана с творчеством (при условии их работы в специально отведенных местах): музеи, выставки, галереи, студии, библиотеки и пр.

Необходимо знать, что льготы имеют заявительный характер. То есть, для их получения гражданам данных категорий необходимо оформить соответствующую заявку и приложить пакет требуемой документации в ИФНС до первого ноября текущего года (для получения льготы на последующий год).

Порядок расчета налога

Согласно ФЗ от 03.08.18 за номером 334-ФЗ в НК РФ внесены поправки (ст. 52), согласно которым с текущего года устанавливается иной порядок определения базы на имущество, связанный с применением кадастра. Ставка установлена на уровне десятой процента от цены, обозначенной в кадастре. Региональные или городские власти могут установить дополнительный процент взимания, не превышающий 0,2 пунктов. Базовое значение исчисляется на основании площади недвижимости за вычетом 10 м² на комнаты, части, 20 м² – на квартиры, 50 м² – на частное строение.

Важно! С начала текущего года возможен возврат излишне уплаченного НДФЛ за части жилья (комнаты), доли. Если в полноправном владении находится не один объект, то преференция действует только в отношении выбранной собственником недвижимости

Правовое регулирование вопроса: суть изменений

Рассматриваемые корректировки законодательства начали вноситься еще в далеком 2014 году. Изменения предполагают плавный переход на новую систему исчисления сумм, взимаемых с граждан — собственников благ. В самом начале ФНС применялись минимальные коэффициенты. Адаптация к новым нормам была завершена в прошлом году, когда коэффициент достиг значения в 0,8 пункта. С настоящего времени для определения величины отчислений будет использоваться утвержденная ставка. Текущий период характеризуется еще одной особенностью: граждане смогут заплатить налог, исчисленный по стоимости объекта, определенной инвентаризационным методом.

Корректировки порядка определения налоговой базы начались из-за того, что в основе сбора была инвентаризационная цена имущества. Обозначенный показатель не отражал действительной стоимости собственности, так как не учитывал множество важнейших обстоятельств. Иногда рыночный показатель отличался от инвентаризационной цены в несколько раз. Внедрение новых показателей позволяет государству пополнить бюджет за счет приближения кадастровой стоимости к рынку. Если гражданин несогласен с пришедшей ему от ФНС квитанцией, то он вправе опротестовать произведенный расчет в Росреестре или в судебном порядке.

Важно! Размер платы за гаражные боксы и парковки фактически уравнялся. До января т

г. за машино-место уплачивались 2% от суммы, определенной кадастровым методом. С 2019 года ставка составит 0,1-0,3%.

Какие объекты подлежат налогообложению?

Законодательством установлен исчерпывающий перечень благ, за которые собственник должен платить налоговый сбор. К таким объектам относятся:

  • жилье и его части;
  • объекты, который не были сданы в эксплуатацию;
  • капитальное здание, в котором имеется как минимум одна комната, пригодная для проживания;
  • место под машину (иное ТС) или гараж;
  • объекты хозназначения с площадью менее 50 м² (на территориях, предназначенных для ИЖС, сада, огорода).

Кто может не платить налог на имущество

Ниже мы разберем примеры, когда можно не платить имущественный налог. 

Льготы по налогу на имущество для физических лиц

Налоговый кодекс в статьях 399 и 407 определяет льготников по уплате налога на имущество: федеральных по категориям и видам имущества, а также региональных.

К федеральным категориям, полностью освобожденных от уплаты, относятся:

  • инвалиды групп 1 и 2, а также инвалиды с детства и дети;
  • получатели пенсий по старости;
  • ветераны ВОВ;
  • лица, имеющие звание Герой Советского Союза и Российской Федерации;
  • обладатели ордена Славы трех степеней;
  • ликвидаторы ЧС, произошедших на радиоактивных объектах: Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», испытаний на полигоне в г. Семипалатинск;
  • иные категории военнослужащих, а также их семей.

Статьей 407 НК РФ определено, что физические лица не уплачивают налог за постройки менее 50 кв.метров на землях для ИЖС, огородничества, садоводства и дачи.

Региональные власти могут своими законодательными актами определять местные льготы. Например, в Москве на определенных условиях можно получить освобождение от налога на гараж или машино-место (это понятие введено с 2017 года).

Есть также условия получения льготы:

  • объект должен быть в собственности и не использоваться для предпринимательской деятельности;
  • если кадастровая стоимость недвижимого объекта выше 300 млн. рублей собственник не может рассчитывать на льготу.

Льготы для пенсионеров

Налог на недвижимость для пенсионеров с 2019 года, которым назначена пенсия по законодательству РФ, освобождены от уплаты налога только на одну единицу каждого вида имущества. Выбрать льготный объект пенсионер может сам. Остальные же облагаются налогом по установленной ставке. Иными словами, только одна квартира и машина в собственности пенсионера освобождена от налога на имущество.

Если у пенсионера, например, несколько квартир, и он не представил в орган ФНС заявление о выборе объекта, по которому хочет получить освобождение от налога, то для льготы принимается та, где сумма налога окажется максимальной.

Ознакомиться со всеми пособиями для пенсионеров можно на сайте ФНС, подробную инструкцию .

Для многодетных семей

На федеральном уровне с 2019 года ввели льготу увеличивающий величину имущественного вычета семье от 3 и более детей. На каждого добавляется 5 кв. м. для квартир и комнат, 7 кв. м. для частных и садоводческих домов.

Так же местные власти на своем уровне могут помочь уменьшить сумму налогов на имущество. Мало кто из территорий решает применять такие меры, пока только Нижний Новгород, Краснодар и Новосибирск решением местных Дум освободили семьи с тремя и более детей от имущественного налога.

Для инвалидов

Налоговый кодекс определил, что инвалиды с детства, ВОВ, а также 1 и 2 групп освобождены от имущественного налога полностью. Это федеральная норма и местные нормативные акты тут роли не играют.

Исключением будет лишь имущество, полученное инвалидом в порядке наследования.

Чтобы узнать точный перечень лиц-льготников и объектов, по которым можно получить льготу, следует обратиться в орган ФНС по месту нахождения имущества. Подать заявление на освобождение от исчисления налога, при этом указать в заявлении сведения об имуществе, по которому вы претендуете на льготу. Право на нее можно подтвердить соответствующими документами.

Воспользоваться льготой по налогу на имущество можно только с месяца, в котором право на нее наступило. За предыдущий период налог будет рассчитан и его следует внести в бюджет. Если же заявление поступило значительно позже наступления права, и гражданин продолжал платить налог, то переплату ему вернут, но только не более чем за три предыдущих года.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий