Налоговые вычеты, которые могут получить пенсионеры: полный перечень

Оформление вычета на сайте Госуслуги

Использование государственного портала по оказанию услуг значительно экономит время граждан, сокращает очереди в офисах приема и осуществляет оформление без спешки, в удобном месте и в любое время.

Чтобы начать работу на сайте gosuslugi.ru, нужно зарегистрироваться, создав свою учетную запись. Для этого в разделе «Вход в Госуслуги» нужно выбрать поле «Зарегистрироваться» и указать в нем личные данные:

фамилию и имя;
мобильный телефон;
адрес электронной почты.

Далее нужно нажать кнопку «Зарегистрироваться». После чего на указанный номер телефона придет числовой код, который вводится в соответствующее поле. Незарегистрированные граждане воспользоваться электронным оформлением документов не смогут. После электронной регистрации потребуется пройти процедуру идентификации личности в одном из предложенных на выбор центре обслуживания клиентов.

После завершения регистрации следующим шагом нужно отчитаться о размерах дохода. Для этого заранее берется у работодателя справка 2-НДФЛ. Для корректного ввода данных необходимы справки ото всех работодателей, если их больше одного, а также из всех мест, где был получен доход. Учитываются даже:

банковские проценты на остаток по счету;
выигрыши в лотерею;
проценты по акциям.

Доход, полученный от лиц, не являющихся юридическими, должен быть внесен на основании соответствующих отчетных документов: договоров в простой форме, контрактов или справок-счетов. Справка 2-НДФЛ может быть получена и на сайте государственных услуг. Для этого понадобится раздел «Налог на доходы физических лиц и страховые взносы». В нем выбираются «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ» и определяется нужный период. Ознакомившись со всеми данными, можно сохранить документ в электронном виде.

Оформление 3-НДФЛ

Для оформления льготы следующий этап — заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ по установленной форме, в которой подробно указываются:

личные данные;
адрес фактического проживания;
вид и размер доходов в соответствии со справкой 2-НДФЛ;
вид возмещения налога с указанием гражданской категории.

Нет необходимости заполнять весь документ сразу: это можно делать это поэтапно, сохраняя результат в разделе «Черновики». После окончания данные подтверждаются электронной подписью и отправляются в налоговые органы.

Вслед за получением документа контролирующими органами в течение трех месяцев он будет проверяться. После успешного завершения в течение месяца производится возврат денежных средств на банковский счет пенсионера.

Проверка заявления на налоговый вычет происходит в период до 30 дней, после чего ФНС при положительном решении выдает на руки уведомление, которое пенсионер должен отнести работодателю. Тогда финансовая служба организации сделает перерасчет заработной платы и не будет вычитать НДФЛ до момента достижения суммы, указанной в уведомлении. В случае, когда за текущий год вычет не выплачен, остаток переносится на следующий.

Остались вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 (800) 350-13-94 Федеральный

8 (499) 938-42-45 Москва и область

8 (812) 425-64-57 СПб и область

Внимание! Юристы не записывают на приём, не проверяют готовность документов, не консультируют по адресам и режимам работы МФЦ, не оказывают техническую поддержку по порталу Госуслуг!

Нужно ли платить налог?

Именно этот процент от затрат жилья и можно себе компенсировать. Однако под это правило попадают лишь первые 2 миллиона рублей от затрат на квартиру. С них и можно оформить возврат 13%.

То есть, потратившие на покупку собственности более двух миллионов, могут возместить себе максимум 260 тысяч рублей. А если жильё стоило 1 млн. р., для налогоплательщиков оно обойдётся на 130 тыс. р. дешевле.

Не все граждане могут возместить себе сразу все 260 тысяч. Если в год подачи документов человек уплатил меньше налогов, нежели сумма, которую он хочет вернуть, на возврат потребуется не один год.

Предположим, некий Иванов Семён Семёнович получает зарплату в размере 30 тыс. р., с которых он исправно платит 13% налогов. Значит, в год он заработает 360000 рублей, из которых вычитается 46800 руб. налога.

Купив в 2013 году комнату за 1 млн. руб., он может в 2014 году оформить документы на имущественный налоговый вычет только этих 46800 р. Чтобы получить все 130 тыс., придётся подавать документы в 2015 и в 2016 году.

Как пенсионеру-собственнику квартиры вернуть НДФЛ у нанимателя

У нанимателя оформить вычет можно в текущем году, т. е. в том периоде, когда квартира была куплена. Например, если пенсионер купил ее в 2020 г., он может не ждать окончания года, а на его протяжении заявить о праве на имущественный вычет.

До обращения к нанимателю заявитель должен подтвердить свое право на получение имущественного вычета в ИФНС по месту прописки. Для этого ему нужно написать в свободной форме заявление о подтверждении права на данный вычет, приложить к нему документы, удостоверяющие данное право и, соответственно, подать все в ИФНС.

При составлении заявления в качестве образца можно использовать рекомендуемый бланк, представленный на сайте ФНС РФ. Выглядит он следующим образом.

По сути, заявитель может попросту взять этот бланк и заполнить. Предложенный шаблон содержит сведения, которые следует обязательно отобразить в заявлении. Помимо реквизитов ИФНС, требуется указать персональные данные заявителя (ФИО, ИНН, паспортные данные, дом. адрес, телефон). При этом ИНН и отчество записываются при наличии. Далее, заявитель должен записать размер вычета и год, в котором собирается его использовать.

Обязательно должны присутствовать реквизиты организации (нанимателя), где он работает, и где будет получать вычет. КПП организации записывается при наличии. В конце заявитель должен перечислить все прилагаемые документы, проставить дату и заверить заявление личной подписью. При этом следует указывать только требуемые в конкретной ситуации документы. Особых требований к заполнению именно этого бланка не имеется. Заявитель заносит сведения в него обычным порядком, но при необходимости может добавлять строки.

Подтвердить свое право заявитель-пенсионер может документами, которые названы выше. Это может быть договор купли-продажи квартиры, правоустанавливающие документы, выписки из банка о поступлении денег от продавца на счет покупателя и иные платежные документы.

Подать документы в ИФНС заявитель может любым доступным способом: лично, по почте, через полномочного представителя либо на сайте ФНС РФ. При поступлении налоговая их рассматривает, проверяет и по истечении 30 кал. дн. дает заявителю ответ. При положительном решении ему выдают уведомление, удостоверяющее право пенсионера на имуществен. вычет.

Получив уведомление, пенсионер, следуя заведенному порядку, должен представить его нанимателю. На основании этого уведомления и будет оформляться вычет. Пенсионер будет получать его вместе с зарплатой. Это значит, что сумма дохода, которая облагается НДФЛ, будет уменьшена за счет предоставляемого вычета. Поэтому из зарплаты пенсионера некоторое время не будут удерживать НДФЛ либо будут, но меньше, чем обычно. И так до тех пор, пока вся сумма вычета, которая полагается пенсионеру, не будет загашена.

Пример 1. Имущественный вычет для пенсионера при покупке квартиры в 2020 г. (калькуляция размера, перенос на другие периоды)

Пенсионер Манников К. Н. живет в Москве с детьми больше 7 л. С 2015 г. нигде не работает, иных доходов не имеет, соответственно, НДФЛ с него не удерживают.

В 2020 г. Манников К. Н. купил в Подмосковье квартиру стоимостью 2 млн. рос. руб. и практически сразу сдал ее в аренду молодой семье на 2 года. Стоимость арендной платы составляет 13 000 рос. руб. Следовательно, в 2020 г. пенсионер получит годовой доход 156 000 рос. руб. С него он должен будет заплатить НДФЛ (13%) 20 280 рос. руб.

Учитывая тот факт, что в 2020 г. пенсионер Манников К. Н. получит доход, он может рассчитывать на имущественный вычет. Его предоставят пенсионеру на следующих условиях:

Сумма вычета с учетом лимита будет составлять 260 000 рос. руб. (2 млн. х 13%).
В 2020 г. из этой суммы вернут лишь 20 280 рос. руб. (т. е. сумму НДФЛ, удержанную из дохода Манникова К. Н. за год).
Остаток имуществен. вычета перенесут на следующий период (2020 г.), т. к., квартира сдана в аренду на 2 г., соответственно, у него будет доход в следующем году.

Если бы пенсионер имел доход в предшествующих годах, то перенести вычет можно было бы на них. Таким образом, за 2 г. при годовом доходе 156 000 рос. руб. ему вернут 41 600 рос. руб. Остаток можно будет перенести на последующие периоды, если в них пенсионер Манников К. Н. будет получать доход.

Все ли пенсионеры могут получить вычет

Каждый взрослый работоспособный человек облагается так называемым НДФЛ – налогом на доход физических лиц. Определенная сумма списывается в государственный бюджет с заработной платы, бизнеса, дополнительной прибыли. Пенсия же не является доходом, который облагается налогом, поэтому может ли пенсионер получить налоговый вычет, понятно не всем. Льготы положены людям, которые помимо социального обеспечения получают также и заработную плату. Неработающий слой старшего населения может обрести льготы при определенных условиях.

Таким образом, пенсионер может получить пенсионный вычет в следующих случаях:

Он официально продолжает трудовую деятельность после достижения пенсионного возраста, получает заработную плату, с которой ежемесячно удерживается 13% НДФЛ.
Он был официально трудоустроен до выхода на пенсию и работал последние три года, получая зарплату и исправно выплачивая налог государству. Закон разрешает за эти три предшествующих года подать декларацию и получить налоговый вычет даже после ухода на пенсию.
У него есть источник других доходов. Это могут быть инвестиции, бизнес, сдача недвижимости в аренду, оказание каких-то услуг. Главное условие – с этих доходов удерживается подоходный налог.

Почему у пенсионеров проблемы с вычетом при покупке квартиры

Право на вычет возникает в том году, когда оформлена собственность или подписан акт приемки по ДДУ. Налог можно возвращать только с этого года. Даже если покупатель квартиры копил на нее пять лет, налог с дохода за эти пять лет до покупки ему не вернут. Вычет можно заявить только за год покупки и следующие годы.

Иногда получается, что человек копит на квартиру несколько лет, откладывая часть дохода, с которого уплатил НДФЛ. А потом покупает жилье и уходит на пенсию. Или сначала перестает работать за зарплату, а потом становится владельцем недвижимости и получает право на имущественный вычет.

В любом случае результат один: право на вычет появилось, а доходов, с которых можно несколько лет его получать и не платить налог, больше нет. Выходит, что пенсионер может вернуть НДФЛ только за тот год, когда купил квартиру, и только если в этом году он работал. Потом с пенсии налог уже не удерживают и возвращать из бюджета нечего.
Но на такие случаи в налоговом кодексе есть специальный пункт. Он только для пенсионеров и позволяет им получить вычет и вернуть из бюджета НДФЛ за предыдущие годы.

Особенности процедуры

Налоговый платеж для таких граждан вызывает не мало различных вопросов. Ведь этот слой населения считается самым незащищенным. И в большинстве случаев все расходные операции ложатся на плечи работающего контингента. Поэтому работающие люди могут получить возврат.

Многие пенсионеры стараются вложиться в объект недвижимости. Именно поэтому их интересует вопрос возможности возврата налогового платежа. Но не все знают об этой возможности вовсе. С 2001 года законодательство оговорило вопрос о приобретении налогового платежа для конкретных категорий граждан.

То есть вернуть средства можно за любой объект недвижимости жилого типа. Такое право предоставляет государство в виде 13% возврата. Сумма, подлежащая возврату, носит название имущественного налогового платежа. Максимальная сумма к возврату – 13% от 2 000 000 рублей.

Сложность здесь возникает в основном из–за того, что пенсионеры получают пенсию, которая вовсе не облагается никаким налогом. Поэтому доходной операцией ее не принято считать.

В виде дохода может быть:

реализация имущества;
сдача квартиры или машины;
негосударственное пенсионное обеспечение;
дополнительная заработная плата или иное поступление, с которых уплачивается налоговая база.

Оформление такого вида может быть с любой доходной операции. В некоторых случаях существуют ограничения, которые связаны с максимальной суммы платежа на ежегодной основе. То есть она не может превысить сумму налога, которая выплачивается за аналогичный период времени.

Оформляем документы

Собирая и оформляя нужные для получения льгот документы, следует начать с заполнения Декларация 3-НДФЛ, существует два варианта ее заполнения:

Ручное заполнение распечатанного бланка соответствующего образца. Вам необходимо распечатать бланк и черной гелиевой ручкой заполнить все необходимые поля. По статистике, такой вариант заполнения является наиболее возвращаемым на доработку, в связи с тем, что при проверке машины не всегда могут распознать указанные от руки символы.
Самым удобным и приветствуемым способом является заполнение электронного бланка, с помощью специально подготовленной ФНС программы.

Очень важно, заполняя налоговую декларацию, использовать бланки, соответствующие году заполнения

Наибольшее внимание требует указание общей суммы остатка и его распределения. Заполнение следует проводить от позднего к раннему.

Следующим шагом после заполнения декларации будет написание заявления. Правила для заполнения заявления следующие:

Для заявлений существует специально установленная форма, заявления, заполненные в свободной форме, к рассмотрению не допускаются;
Поля, предназначенные для ввода документальной информации, заполняются строго без ошибок с оригинала;
Каждая декларация сопровождается отдельным заявлением.

Заполнив заявление, прикладываете к нему уже заполненную декларацию и подготовленный пакет документ и все передаете в ИФНС.

Способы подачи

Для передачи документов ИФНС вы можете выбрать удобный для вас способ:

Подготовленный пакет документов лично относите в налоговую службу;
Передаете документы в электронном виде через ваш личный кабинет налогоплательщика.

Для каждого способа существуют свои плюсы и минусы. На личном приеме инспектор предварительно проверит у вас документы и в случае наличия ошибки укажет, что нужно исправить. Электронное же обращение позволяет избежать явки в налоговую службу, что экономит время, но при наличии ошибок определять и устранять их придется самостоятельно.

Получаем имущественный вычет на супруга или супругу

Когда жилье в совместную собственность приобретают граждане, находящиеся в законном браке, работающий член семьи (супруг или супруга) может получить налоговый вычет вместо пенсионера.

Мнение эксперта
Голубев Денис Петрович
Юрист с 7-летним стажем. Специализация – гражданское право. Автор десятков статей в СМИ

Для осуществления возврата не имеет значения, кто документально является собственником, а кто фактически оплачивал сделку. Заполняя заявление, есть возможность сделать распределение величины вычета или полностью предоставить его получение работающему человеку.

Стоит отметить, что максимальная сумма положенного на одного человека вычета будет составлять 260 000 рублей, в случае если квартира стоит свыше 4 000 000, то делать распределение в заявление нецелесообразно, оно ни на что не повлияет.

Имущественный возврат для нерудоспособных

Имущественный возврат может предоставляться всем россиянам, получающим налогооблагаемый доход, поэтому к субъектам этих правоотношений в некоторых ситуациях могут относиться и пенсионеры.

Нетрудоспособные, находящиеся на заслуженном отдыхе, покупая жилье наравне с остальными физлицами, тоже могут пользоваться привилегиями в форме имущественных возвратов. В соответствии с НК РФ, социальные пособия, назначенные согласно действующему законодательству, подоходным налогом не облагаются.

В связи с чем возвраты предоставляются пенсионерам:

Если они продолжают работать или работали в пределах последних 3-х лет до момента приобретения недвижимого имущества.
Получающим официальную зарплату или доход от иной деятельности и уплачивающим 13% налог.
Прекратившим трудиться, но до момента приобретения недвижимости помимо пенсии имели еще и другой официальный доход, с которого уплачивался НДФЛ.

Условия получения возврата при покупке недвижимости в 2020 году

В зависимости от отнесения нетрудоспособных к различным категориям, имущественные возвраты при покупке недвижимости для каждого из них могут применяться по-разному:

Работающие нетрудоспособные могут получить льготу с года, в котором они оформили собственность на жилье.

Если вычитаемые суммы превысят суммы уплаченных в этот год налогов, возможно перенести оставшуюся часть вычетов на последующие годы, пока они полностью не будут реализованы.

Неработающим пенсионерам фактически производят возврат части ранее удержанных налогов. При предоставлении льгот учитывают 3 последних года, предшествовавших тому периоду, когда сформировался переносимый остаток.

При увольнении пенсионера в год, когда он оформил собственнические права на приобретенную недвижимость, начинают возвращать с года их оформления. Если в этом периоде у него имелся доход и с него уплачивался подоходный налог. При дефиците средств в этом периоде для возврата средств обращаются к предыдущим 3-м годам.

По нормам НК РФ предоставление имущественных привилегий обладает рядом нюансов:

привилегия распространена лишь на имущество, приобретенное за личные сбережения. Она не применяется, если оплачивал покупку работодатель или жилье приобреталось за маткапитал, госсубсидии и т.п.
объем вычета составляет 13% от расходов, но не более 2-х млн руб.,
при задействовании в оплате жилья ипотечных средств, максимум издержек увеличивается до 3-х млн руб.,
правомочия на имущественно-финансовые льготы возникают единожды в жизни,
привилегии не предоставляются, если имущество приобреталось у аффилированных лиц (близких родственников, подчиненных и начальников и т.д.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

В законах, регламентирующих получение вычета, есть много исключений и дополнений, но все же, есть пункт, который уже долгое время остается неизменным: год, в котором был получен документ, подтверждающий право собственности, все сопутствующие акты и правовые заключения, сопровождающие процесс купли-продажи (или же приема-передачи), считается годом активации права на вычет.

Следующий же год дает пенсионеру, покупающему квартиру или другое жилище, воспользоваться своим законным правом на осуществления вычета.

Мнение эксперта
Роман Эфремов
Стаж 5 лет.
Специализация: все сферы юриспруденции.

Если пенсионер вышел на пенсию и более нигде не работает, вернуть имущественный вычет он вправе за период не более 4-х лет. Однако это правило аннулируется в ситуации, если у пенсионера имеется дополнительный доход, облагаемый налогом 13% (НДФЛ). Право применения имущественного вычета в данной ситуации допускается согласно положениям, указанным в Письма Минфина №03-04-05/7-181 от 06.03.2013 года, №03-04005/7-1419 от 21.12.2012 года и Письме ФНС РФ № КЕ-4-3/5392@.

В качестве дополнительного дохода, подлежащего налогообложения признаётся:

дополнительная негосударственная пенсия (доход, получаемый из средств Негосударственных пенсионных фондов НПФ);
денежные поступления за сдачу квартиры в аренду, при условии наличия официально оформленного договора аренды;
доход от продажи имущества;
поступления от реализации ценных имущественных активов (акции, ценные бумаги и т.д.);
заработная плата, если пенсионер продолжает исполнять трудовые функции официально после ухода на пенсию.

Основанием для получения имущественного вычета по дополнительным доходам будет ежегодная подача декларации 3-НДФЛ, по которой происходит декларирование полученных за календарный год доходов, и последующая уплата всех налоговых отчислений. Если дополнительный доход не отображён в виде декларации, оформить имущественный вычет будет невозможно, так как от пенсионера не поступали в бюджет налоговые отчисления.

Размеры имущественного вычета для пенсионера и действующие лимиты

Суть имуществен. вычета заключается в том, что конкретному физлицу возмещаются понесенные им траты. Они могут совершаться как при строительстве, так и при покупке жилья. При расчете вычета учитывают только определенные виды трат, а также установленные лимиты.

Виды трат
Установленный для них лимит
Ограничения по применению лимитов

Максимальный размер трат на строительство (покупку) жилья в РФ

2 млн. рос

руб.

Важно! Если жилье куплено после 01.01.2014, данный лимит применяется по отношению ко всем тратам, совершенным при покупке одного (нескольких) объектов
Максимальная величина трат на постройку (покупку) жилья при загашении процентов по кредитам, займам

3 млн. рос

руб.

Если проценты, о которых идет речь, уплачены по кредитам, займам, полученным после 01.01.2014, то их можно учесть в вычете полностью, без ограничений

Таким образом, пенсионер, купив квартиру, может вернуть не больше 260 тыс. рос. руб. (2 млн. рос. руб. х 13%) и только единожды. Это значит, что дважды имуществен. вычет не предоставляется никому. Сумма вычета может быть меньше, но никак не больше 260 тыс. Все зависит от стоимости купленной квартиры. Размер вычета калькулируется так: стоимость квартиры х 13%.

Что касается трат, которые учитываются при расчете вычета, то ФНС РФ их перечень ограничивает. Так, учету не подлежат расходы, которые пошли на перепланировку жилого помещения либо на покупку сантехники.

Исчерпывающий перечень трат, которые учитывают, опубликован на сайте ФНС РФ. К ним относят, например, приобретение квартиры (комнаты, доли), покупку прав на нее, закупку отделочных материалов и разл. рода работы (разработка соответствующей документации, отделочные строительные работы).

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

Это правило касается только тех источников прибыли, за которые государству платится налог по ставке 13%.

К категории дополнительных доходов относятся:

сдача в аренду жилья или автомобиля;
продажа собственности (автомобиля, квартиры, ценных бумаг);
дополнительная негосударственная пенсия.

Набор документов, которые следует подавать в налоговую службу, может слегка различаться в зависимости от ситуации.

Обязательно потребуются заявление, копия паспорта, документы на квартиру и справка о доходах. Пенсионеры должны предоставить пенсионное удостоверение.

Если квартира куплена в ипотеку, нужен также договор с банком и справка об уплаченных процентах.

Бумаги будут проверяться три месяца. Если всё в порядке, денежные средства поступят на расчётный счёт, указанный в документах. Получить их в наличной форме нельзя, но есть вариант применить имущественный вычет к будущим налогам, то есть перестать их выплачивать до тех пор, пока не исчерпается лимит.

Например, пенсионер Петров получает дополнительный доход, сдавая в аренду квартиру, и прилежно платит налог с получаемых средств. Затем он покупает ещё одну квартиру. При желании, он имеет право компенсировать себе подоходный налог, за счёт временного освобождения от налога с аренды.

Другой пример. Пенсионерка Сидорова Ольга Степановна продала квартиру за 2 млн. рублей, правильно оформила сделку и выплатила налог в размере 13%. Затем купила домик за городом за 2 миллиона рублей. По закону подоходный налог с этой покупки она может себе вернуть за счёт предыдущей сделки.

Налоговый вычет по земельному налогу применительно ко всем пенсионерам

В январе 2020 года Министерством финансов был рассмотрен вопрос о предоставлении налоговых льгот по земельному налогу для пенсионеров.

Согласно законодательству, раз в год не позже 1 декабря налогоплательщики обязаны выплачивать налог за владение землей. Для пенсионеров наряду с другими льготными категориями граждан предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости участка равного 600 кв.м. (6 соток).

Вычет относится к минимальному порогу и установлен на федеральном уровне. На уровне местных органов власти данный вычет может быть изменен в сторону увеличения, но ниже федерального минимума. Также в регионах могут быть установлены прочие дополнительные льготы для пенсионеров.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером

Порядок оформления вычета не отличается для пенсионеров от общегражданского. Единственная важная особенность – переносы вычетов на три года, что невозможно для иных категорий.

Допустимы два способа возврата:

через налоговую инспекцию, куда подается полный пакет документов, подтверждающих пенсионный
статус, приобретение жилья. К нему прилагается информация о банковском счете, куда следует перечислить сумму возврата;
через работодателя – возможность до окончания календарного года получать вычет путем уменьшения ежемесячных налоговых отчислений. Этот способ подходит только для работающих пенсионеров. Применение вычета проводится после подачи документов в бухгалтерию работодателя от пенсионера. При трудоустройстве в нескольких компаниях работающий пенсионер получает возможность имущественного возврата в каждой, при этом в заявлении, подаваемом в фискальный орган, он обязан указать об основном месте трудоустройства и компаниях. Где он трудится по совместительству. Уведомление из налоговой о применении вычета такому пенсионеру направляется всем работодателям.

После законодательных изменений 2014 года появилась возможность пользоваться вычетом не единожды – несколько раз, пока пенсионер не выберет максимальную сумму.

При покупке ипотечной квартиры вычет предоставляется после подачи кредитного договора в фискальный орган. После подтверждения факта уплаты процентов, их также допускается включить в сумму, с которой полагается вычет.

Следовательно, налоговый вычет – возможность получения жилищной компенсации, которая предоставляется работающим гражданам. Для пенсионеров государство предоставляет особую льготу – возврат НДФЛ после выхода на пенсионный отдых за прошедший период, за который уплачивался НДФЛ. При этом для пенсионеров является очень важным не пропускать срок оформления вычета – при его пропуске он не восстанавливается, срок переноса вычета уменьшается.

Куда обращаться

В ИФНС:

Если есть постоянная прописка – в территориальную инспекцию по месту жительства;
Нет постоянной прописки, только временная – в ИФНС по адресу временной прописки;
Вообще нет прописки, тогда по месту нахождения купленного жилья. А если на момент визита в ФНС недвижимость уже продана, то можно обращаться в любую инспекцию по выбору гражданина. Но сначала нужно писать заявление о регистрации (закреплении) гражданина за ИФНС.

При смене адреса проживания меняется и место учета (привязка к инспекции). За возвратом следует обращаться в новую ИФНС, где будет значиться плательщик налога.

К работодателю:

Допускается получать вычет и сдавать документацию в текущем году (в котором зарегистрировано право собственности) через работодателя (но это не касается неработающих пенсионеров). Но работодатель может выплачивать зарплату без удержания НДФЛ только в текущем году.

Что именно отличается для пенсионеров

Пенсионеры могут перенести остаток по имущественному вычету на предшествующие налоговые периоды (годы), но не более трех налоговых периодов (годов), предшествующих тому, в котором образовался остаток вычета. Перенести имущественный вычет на предшествующие налоговые периоды могут только люди, получающие пенсии. То есть налогоплательщики, которые еще не вышли на пенсию, перенести остаток по имущественному вычету на предшествующие налоговые периоды не могут. В этом главное отличие налогоплательщиков, вышедших на пенсию (пенсионеров), от тех налогоплательщиков, которые еще не вышли на пенсию.

С 2014 года переносить остаток вычета могут, как работающие пенсионеры, так и неработающие – те пенсионеры, которые не продолжают свою трудовую деятельность. Ранее до 2014 года действовало ограничение, по которому работающие пенсионеры не могли перенести имущественный вычет на предыдущие налоговые периоды.

Пример 1. Михаил – пенсионер. Михаил вышел на пенсию в 2015 году, находясь на пенсии он работал и приобрел недвижимость в 2016 году. Право на возврат у него наступило в 2016 году. (Право на возврат наступает в году получения акта приема-передачи квартиры в случае договора долевого участия. В иных ситуациях – в году получения свидетельства о регистрации права собственности). Соответственно, Михаил может в 2017 году вернуть налог на доходы (подоходный налог) за 2016 год, а неиспользованный остаток вычета перенести на годы до 2016 года – 2014 и 2015 годы. То есть Михаил может в 2017 году вернуть налоги за три года – 2014, 2015, 2016 годы.

Пример 2. Светлана – не пенсионер. Она приобрела недвижимость в 2016 году. Право на возврат у нее наступило в 2016 году. (Право на возврат наступает в году получения акта приема-передачи квартиры в случае договора долевого участия. В иных ситуациях – в году получения свидетельства о регистрации права собственности). Светлана может в 2017 году вернуть налоги за 2016 год. Но не может – за годы до 2016 года. То есть Светлана может в 2017 году вернуть налоги только за один год 2016 год. Неиспользованный остаток вычета она может перенести только на будущие годы. То есть, например, в 2018 году Светлана сможете получить вычет за 2017 год и так далее.

Если у Вас единственный доход – пенсия, то есть Вы – неработающий пенсионер, и у Вас не было других доходов за последние три года, то в такой ситуации, к сожалению, Вы не сможете получить налоговый вычет, потому что нет уплаченного или удержанного налога на доходы (подоходного налога). Пенсия, выплачиваемая государством, как правило, не облагается налогом на доходы, соответственно, и нет налога, который можно вернуть. Если Вы работающий пенсионер, и у Вас удерживают налог на доходы, то этот налог Вы можете вернуть.

Особенности предоставления имущественного вычета

Условия предоставления налогового вычета пенсионеру могут меняться в зависимости от ситуации. Разберём наиболее часто встречающиеся случаи.

Вычет при покупке объекта недвижимости в общую собственность супругов-пенсионеров

Если заключается сделка по приобретению жилплощади в совместную собственность супругов, к стандартному пакету документов предстоит добавить свидетельство о регистрации брачных отношений, пенсионные удостоверения (если оба супруга на момент обращения вышли на заслуженный отдых) и соглашение о распределении долей.

Здесь важна позиция Верховного суда России, которые гарантирует право супругам-пенсионерам оформить имущественный вычет. При этом, возврат НДФЛ может быть полностью переведён на второго супруга, не являющегося титульным собственником квадратных метров. Распределение налогового вычета между супругами может быть в различных процентных соотношениях.

Налоговый вычет для военных пенсионеров

Сотрудники правоохранительных органов и силовых ведомств, подчинённых Министерству обороны России наряду с прочими жителями России обязаны уплачивать налог с дохода в 13%. Следовательно, имущественный вычет для военных пенсионеров предоставляется в том же порядке, как и другим лицам этой категории.

Единственное исключение касается жилья, приобретённого за счёт работодателя. Если квартира куплена работодателем, пенсионер не имеет права требовать возврата части НДФЛ. Однако если военный пенсионер вкладывал свои средства в покупку жилья помимо финансовой помощи от Минобороны, он сможет вернуть налог в пределах уплаченной суммы.

Проблемы с передачей документов

Документы лучше сдавать «в живую». При сдаче специалист ФНС предварительно проверит документацию. Недочеты можно устранить на месте. Если ошибка будет грубой, то перенести сдачу в другой ближайший приемный день, после приведения документов в порядок.

Сроки одобрения и выплаты имущественного вычета могут быть нарушены. Поэтому нужно фиксировать момент сдачи документации в инспекцию и состав документов (чтобы ИФНС не могла отрицать факт сдачи). От инспектора нужно требовать отметку о сдаче документации. Её ставят на копии н/декларации. Но лучше подготовить сопроводительное письмо, в котором отразить весь перечень документов. Следует на каждый пакет (ежегодный) составить отдельное сопроводительное письмо.

Оснований для отказа в приеме пакета документов у налоговиков мало (представление документации неуполномоченным лицом, отсутствие подписи в 3-НДФЛ и подобное), но если вопросы возникают, то рьяно настаивать на приемке документации все же не следует, так как сам факт сдачи-приемки не означает одобрение самого вычета. Решение по существу принимается после изучения документации и проведения камеральной проверки.

Налоговые вычеты, которые могут получить пенсионеры: полный перечень&nbsp