Калькулятор налоговых вычетов

Размер вычета

Условно размер, в котором можно рассчитывать на получение вычета, можно поделить на два вида:

• основной – который даётся на покупку недвижимости и земли, в размере 2 млн. рублей;
• дополнительный – по банковским процентам, в случае, если участок с домом приобретался в кредит, в размере 3 млн. рублей.

Соответственно, можно рассчитывать на возврат 13% от указанных выше сумм.

Основной вычет можно получать несколько раз по разным объектам недвижимости, однако здесь имеется ряд ограничений.

Если дом с участком приобретался в кредит, то с уплаченных по нему процентов также можно возвратить налог. Размер вычета по процентам никак не привязывается к основному. Таким образом, в общем собственник может рассчитывать на заявление вычета в 5 млн. рублей.

Порядок получения имущественного вычета

Механизм возвращения 13% подоходного налога при приобретении комнаты выглядит так:

1. Подготовка пакета документов.
2. Обращение в ИФНС или к работодателю с заявлением и указанными выше бумагами.
3. Ожидание перечисления средств на банковские реквизиты.

Деньги придут в срок, установленный законодательством.

Через Федеральную налоговую службу

В местную НС предъявляют комплект документов. Подать бумаги можно лично, через представителя при наличии у него нотариально заверенной доверенности, почтовым отправлением с описью вложенных документов. Налоговый орган в течение трёх месяцев проводит камеральную проверку. После её окончания заявителю направляют уведомление о принятом решении – выплатить возмещение или отказать.

Если к предъявленным документам у налоговиков нет претензий, в течение месяца деньги поступят на банковский счёт.

Через работодателя

В налоговой инспекции берут уведомление на имущественный вычет. По месту работы в бухгалтерию предъявляют уведомление из ФНС, документацию на купленное имущество, составляют заявление на возврат НДФЛ. Декларацию и справку 2-НДФЛ предъявлять не надо.

С момента приёма документов, с зарплаты гражданина, согласно нормам Налогового кодекса, не будет отчисляться подоходный налог до конца года или до тех пор, пока НДФЛ не достигнет максимальной суммы возврата. Если возмещение до конца года не удастся исчерпать, оформляют те же бумаги, получают уведомление из ФНС и снова обращаются к работодателю с заявлением на вычет.

Возврат НДФЛ за квартиру — пример возмещения

Предлагаем рассмотреть расчет суммы возврата налога в наглядных примерах, чтобы в дальнейшем вы смогли использовать их в вашем конкретном случае:

Пример №1

Физическое лицо купило квартиру в 2018 году за 5 миллионов рублей. С его заработной платы в этом году было удержано 55000 рублей подоходного налога.

Итоговая сумма возмещения составит: 2000000х13% = 260 000 рублей.

В 2019 году физлицо вправе возвратить налог в размере 55000 рублей, который с него был удержан. Сумма возмещения, которая осталась, составляет 205000 рублей (260000-55000=205000 рублей). Данная сумма будет гаситься по окончанию каждого года по мере того, как налог будет возмещаться. Так будет продолжаться до полного возврата налога.

Пример №2

Физическое лицо приобрело квартиру за 1400000 рублей в марте 2019 года. Вскоре было принято решение возвратить налог через предприятие, в котором он официально трудится. В апреле 2019 года в налоговом органе гражданин получил Уведомление, которое передал в бухгалтерию своего предприятия. Заработная плата сотрудника составляет 35000 рублей ежемесячно.

• Итоговая сумма возвращения будет равна: 14000000 х 13% = 182000 рублей.
• В начале мая, когда предприятие выдает зарплату за апрель, гражданину будет возвращено: 35000 рублей х 13% = 4550 рублей.
• Оставшаяся сумма возмещения составляет: 182000 рублей – 4550 рублей = 177500 рублей.

В июне, когда будет оплата труда за май, гражданину снова возвратят 13% от его зарплаты. Так будет продолжаться каждый месяц до окончания года. В следующем году физическому лицу вновь понадобится получить Уведомление в налоговом органе и принести его в бухгалтерию. В случае если гражданин решит купить еще одну жилую недвижимость, то у него будет право на возмещение 13% с 600000 рублей, так как законом установлен предел в 2 миллиона (2 млн. – 1,6 млн., которые были потрачены на покупку квартиры). Итак, ему будет возмещаться сумма в таком размере: 0,6 миллионов х 13% = 78000 рублей. По каждому конкретному случаю, налоговый инспектор может представить справку и дать полный список документов, требующихся для возврата налога. Физическое лицо имеет право возвратить налог, как через инспекцию федеральной налоговой службы, так и через своего работодателя, где он трудится на постоянной основе.

Порядок расчета суммы имущественного вычета после покупки жилья

В налоговом законодательстве предусмотрено два вида вычета: при продаже жилья, и при его покупки. В первом случае, законодатель установил вычет в размере 1 млн. Т.е. мы продали недвижимость за 5 млн., мы обязаны уплатить подоходный налог (несмотря на то, что мы продали жилье, это все равно считается вашим доходом) в размере 13%. Но мы же имеем полное право на получение вычета, а значит расчет будет произведен последующей формуле: 5 (доход)-1(наш вычет)=4(наш доход после вычета). Далее 4 000 000:13%=520 000 (налог, который мы должны заплатить в ФНС). Данное правило отпадает, если проданная квартира находилась у нас в собственности более 3 лет.

Что касается вычета после покупки, то здесь все немного иначе. Налоговое законодательство установило подобный вычет в сумме 2 млн. Т.е. это максимальный лимит, который в итоге и берется за исходную величину при расчете. Пример: мы приобрели квартиру за 5 млн. рублей, и подали заявки на получение прилагающегося нам вычета в ФНС. Так вот, если все документы в порядке, то получать мы будем не с 5 млн. а с 2 млн. Оставшиеся 3 млн. в расчет не берутся. И нет разницы, сколько стоит квартира, т.к. размер вычета всегда одинаковый. Расчет производится по следующей формуле: 13% х 2 млн.=260 тыс. Это и есть максимальная сумма вычета, на которую вправе рассчитывать налогоплательщики при покупке недвижимости.А что делать тем, у кого цена купленной квартиры меньше 2 млн. рублей? В таких случаях вычет рассчитывается тем же самым способом, только берется уже полная стоимость квартиры. К примеру, жилье было куплено за 1,5 млн. 13% от данной суммы будут составлять 200 тыс. рублей. Это и будет нашим вычетом. При процедуре оформления имущественного вычета обязательно следует знать, что предоставляется он гражданину единожды в жизни. Т.е. в качестве своеобразной квоты выступают указанные нами 260 тыс. рубл. Если в последнем случае мы получили в качестве вычета только 200 тыс. рублей, то остальные 60 тыс. перекидываются на следующую покупку.

Но некоторые граждане ошибочно полагают, что возможен взаиморасчет двух вычетов. Проще говоря, зачем нам платить налог после продажи, если мы имеем полное право на получение вычета после покупки? Это заблуждение, которое в итоге может привести к серьезным проблемам с ФНС. Стандартная ситуация: мы продали жилье, которое находилось у нас в собственности менее 3 лет, и поэтому обязаны внести налог в размере 300 тыс. рублей. Но у нас на примете уже имеется жилье для покупки, и путем все того же расчета мы имеем право на оформление вычета в сумме 260 тыс. рублей. Мы можем не платить налог в полном объеме, а просто отказаться от вычета, и доплатить разницу? Нет, не можем. Гражданин должен сначала уплатить налог, а уже после получать положенный вычет. Иногда две величины абсолютно равные, но правило есть правило.

 Как и где оформить имущественный вычет (документы, размер и способы выплаты, нюансы)  юрист: Юлия Дидух 

Что нужно знать о вычете

Для того чтобы физическое лицо было уверено в том, что по закону имеет право на сокращение налогооблагаемой базы в связи с покупкой квартиры, советуем обратить внимание на следующие факторы:

1. Поскольку имущественную денежную компенсацию предоставляют со средств, отданных налогоплательщиком в государственную казну на подоходный налог, то и право на возврат НДФЛ имеется только у лиц, которые его выплачивают.
2. Оформить вычет можно не только в случае покупки квартиры, но и при вложении крупной суммы денег в ее ремонт, а также при внесении материальных средств на строительство данного объекта недвижимости.
3. Претендовать на имущественную налоговую скидку в соответствии с законодательными актами разрешается даже при использовании услуг ипотеки или покупки имущества в совместную или долевую собственность.

Когда нужно покупать имущество, чтобы вернуть НДФЛ

В отличие от большинства других типов вычетов, например, социальных, уменьшение базы налогообложения, связанное с покупкой квартиры, не имеет строгих ограничений по дате. Таким образом, если недвижимость была куплена достаточно давно, но возврат НДФЛ с нее так и не был осуществлен, то данную процедуру можно реализовать даже спустя много лет.

Сколько раз могут начислить скидку

В первую очередь, стоит понимать, что такой объект, как квартира, относится к категории имущественных вычетов, в которую входит еще целый ряд объектов. Это дома, отдельные комнаты и земельные участки.

Налоговым законодательством установлено правило, которое гласит о том, что использовать право на возврат подоходного налога в связи с приобретением имущества можно всего лишь один раз. Поэтому даже если много лет назад физическое лицо уже оформляло вычет на дом, другую квартиру либо землю, то в случае покупки квартиры в 2017 году на скидку рассчитывать уже не стоит.

Когда обращаться за вычетом?

Операция по вычету должна начинаться тогда, когда у человека есть бумаги, подтверждающие данное право.

Речь идет о бумагах, где прописано, что человек стал собственником жилья или определенной доли. Сюда можно отнести два основных документа:

1. Свидетельство о праве собственности.
2. Акт официального приема-передачи жилья, полученный у подрядчика.

Если оформляется вычет от покупки жилья в ипотеку, потребуется дождаться оформления всех мероприятий, связанных с передачей недвижимости банку в залог.

Первые перечисления по вычету начисляются по базовой сумме расходов, только потом уже по процентам. То есть для получения первой выплаты не придется оформлять банковские документы.

Получив на руки необходимые бумаги, можно получать перечисление одним из двух перечисленных выше методов:

1. Если выбирается возврат ранее уплаченного, это будет называться самостоятельным вычетом.
2. Если выбирается вариант законного освобождения от уплаты, это будет получением вычета через работодателя.

Оба варианта стоит изучить более подробно

Самостоятельное получение вычета

Суть данного метода заключается в самостоятельном взаимодействии человека с ФНС. Здесь присутствует своя специфика по документам, по срокам и по иным нюансам оформления.

Если человек выбирает самостоятельный вариант получения вычета, он должен принимать во внимание такие факторы:

• Первый визит в ФНС можно осуществить в какой угодно рабочий день;
• Посещать ФНС требуется в год, который следует за тем, когда было получено свидетельство о полученном праве собственности;
• В ведомство требуется представить документы, подтверждающие факт оплаты НДФЛ в тот период, когда была официально приобретена квартира.

Если сумма доходов гражданина не позволила получить за год положенные 260 или 390 тысяч, остаток получается в последующие несколько лет.

Вычет через официального работодателя

В определенных ситуациях получить положенный вычет можно не посредством возврата, но освобождения от стандартных зарплатных отчислений. 13% не будет вычитаться из з/п, пока не будет выбрана полная сумма.

Сотрудник обращается к бухгалтерам с заявлением не перечислять с его з/п положенный НДФЛ. Обращение в бухгалтерию – это не единственное действие. Для вычета потребуется выполнить следующие действия:

1. Требуется пойти в ФНС. Сделать это нужно в рабочий день.
2. С собой нужно иметь документы – свидетельство о праве собственности и бумаги, подтверждающие отношения с финансовым учреждением.
3. В процессе посещения ФНС гражданину примерно через 30 дней выдадут официальное уведомление, разрешающее человеку не уплачивать НДФЛ.
4. С данным уведомлением нужно пойти в бухгалтерию.

Подобное разрешение по освобождению от оплаты может действовать до конца года или до тех пор, пока не будет получена предельная сумма.

Если человек увольняется с официального места работы, выплаты автоматически прекращаются. Чтобы начать получать их снова, потребуется найти новую работу и полностью повторить действия по описанной выше схеме.

Способы получения

Для возврата части налогов при покупке объектов недвижимости, существует два способа:

Операция выполнима после завершения отчетного периода, за который оформляется вычет. Тогда реально получить общую сумму, что начисляется представителями налоговой инспекции.Выплаты поступят на протяжении года – период, за который начислен возврат средств. Касается случаев с недоплатой налога или при получении сумм у работодателей (другого представителя системы по сборам).
Требуется знать – какие необходимо выполнить действия для расчета точной суммы налогового вычета.

Придется соблюсти определенный алгоритм, обозначенный ниже:

• Заполнив 3-НДФЛ (налоговую декларацию).
• Запросив с работы справку 2-НДФЛ (у бухгалтера), где в форме указываются сведения по налогам за выделенный отрезок времени.
• Оформив копии, через которые подтверждается право на жилой объект.
• Собрав пакет копий платежек. Касается чеков, квитанций о подтверждении перечисленных средств на счет продавца от покупателя.
• При узаконивании жилья после оформления собственности (совместной общей), необходимо иметь: копию свидетельства о браке, договор в виде заявления с подтверждением официальной согласованности. Указываются размеры вычета, согласованные ранее между мужем и женой.
• В представительство налоговой подается заполненная декларация о доходах (по месту жительства). Подтвердите по факту реальные расходы, установив законность на получение вычета после сделок с жилой недвижимостью.

Редкие и особенные случаи

Иногда возникают юридические прецеденты, которые влияют на сумму производимых начислений по ряду параметров, которые требуется предусмотреть.

Покупка в долевую собственность до 2014 года

Лица, не являющиеся родственниками и приобретшими часть доли в праве на недвижимость, в обозначенный период имели право на получение имущественного возврата только с соразмерной доли. То же правило распространяется сегодня, при оформлении возврата со сделок, проведенных до 2014 года.

Например, если квартира стоимостью 3 миллиона была куплена тремя совладельцами, то вычету подлежала лишь максимально допустимая сумма, в 2 миллиона. Таковая делилась на троих сособственников, что составило для каждого 666 666 руб. С этой суммы осуществлялся возврат налога при покупке квартиры, расчет от 13%, а остальная сумма сгорала.

Оформление в долевую собственность после 2014 года

С принятием нового законодательства, сособственники с объекта аналогичной стоимости, получат на троих возможность вычета с 1 миллиона.

Кроме этого, на последующую покупку, на каждого сособственника распространится право вычета еще с 1 миллиона рублей.

Этот ресурс можно использовать вплоть до выхода на пенсию, так как он не имеет срока давности.

Покупка ИП на УСН

ИП, пользующиеся специальными режимами налогообложения, не уплачивают НДФЛ, что не дает им права на получение вычета, независимо от того, оформляют ли они недвижимость как предприниматели или физические лица. Однако право на получение возврата они не утрачивают и могут использовать в последующие налоговые периоды.

Если предприниматель имеет иные доходы, которые облагаются НДФЛ в размере 13%, то их можно использовать для начисления налоговой льготы. Например, если сдается недвижимость в аренду и т.п.

Если недвижимость приобреталась после 2014 года состоящим в браке лицом, вычет может оформить супруга предпринимателя.

Приобретение до 2008 года

Максимальная стоимость объекта, предусмотренная сегодня для вычета, была принята с января 2008 года и распространяется на сделки, совершенные не ранее обозначенного периода. До 2008 года действовал порядок признания максимальной суммой, предусмотренной для расчета налогового вычета – 1 миллион.

Дополнительный вычет для налогоплательщиков после вступления в силу новых норм, не предусмотрен. Так же не предусмотрено повышение объема вычета, если сделка проведена в 2007 году.

Оформление квартиры на ребенка

За несовершеннолетнего собственника вычет могут оформить родители, в пределах норм, установленных законодательством. Расчет налога при покупке квартиры тот же, что и в стандартных случаях. Если родители не воспользовались налоговой льготой, данное право останется у ребенка и вступит в силу:

• по исполнении 18 лет;
• при официальном трудоустройстве.

Налоговым периодом, с которого начнется расчет налоговой льготы, будет считаться первый год работы, при условии проведения налогового удержания.

Размер налоговых отчислений за этот год можно вернуть в последующий налоговый период, или непосредственно у работодателя – ежемесячной прибавкой к заработной плате.

Покупка жилья пенсионером

Пенсионеры не являются налогоплательщиками. Для того, чтобы оформить льготы, им потребуется:

• работать, находясь на пенсии;
• иметь иные виды дохода, облагаемые НДФЛ;
• оформить вычет на работающего супруга.

Так же допустимо воспользоваться специальным преимуществом, предусмотренным исключительно для неработающих пенсионеров – сдвинуть налоговый период на 3 года назад.

Например, в декабре 2016 года лицом, вышедшим на пенсию в ноябре этого же года, приобретена квартира за 1 300 000 рублей. К вычету представлено 169 000 р.

В период с декабря 2015 по ноябрь 2016 было удержано 26 000 р. За два предшествующих периода, в 2014 и 2013 годах – в сумме 48 000. Соответственно, пенсионер сможет получить лишь 74 000 рублей, в рамках положенного вычета. Остальная сумма будет аннулирована или получена иным законным способом.

В статье показаны разнообразные варианты, предусматривающие возможность оформления и получения налоговой льготы при покупке квартиры.

Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета

Человека, который проживает на территории РФ более полугода, официально работает и платит подоходный налог (НДФЛ), называют резидентом. Любой резидент может рассчитывать на налоговый вычет, если он потратил собственные или заемные средства на улучшение своих жилищных условий, в размере 13 процентов от фактических расходов на покупку, строительство и даже отделочные работы.

Рассмотрим пример расчета. Вы купили однокомнатную квартиру стоимостью 1,5 млн руб. Часть суммы в размере 500 тыс. руб. вы оплатили за счет собственных средств, а на оставшуюся сумму взяли ипотечный кредит в банке. Вы можете вернуть от государства 13 % от 1,5 млн руб.: 1 500 000 x 13 % = 195 000 руб.

Кроме того, с суммы выплаченных банку процентов вы тоже можете получить 13 %. Как вернуть проценты по ипотеке мы уже подробно разбирали в прошлом обзоре. Ссылка на него будет ниже.

Какие условия для возврата должны быть соблюдены:

• Сумма фактических расходов не выше 2 млн руб. Например, с квартиры стоимостью 2,5 млн руб. возврат будет: 2 000 000 x 13 % = 260 000 руб.
• Ранее заемщик не получал имущественного вычета.

• При покупке жилья и земли право на вычет наступает после государственной регистрации объекта в собственность, при долевом строительстве основанием служит передаточный акт.
• Ежегодный имущественный вычет не может быть больше суммы налога на доходы, которую уплатил сам работник или его работодатель.

Очевидно, что при более высокой зарплате вернуть причитающуюся сумму удастся значительно быстрее. По предыдущему примеру, если ваша зарплата будет 60 тыс. руб., то за 3 года вы получите все, на что имеете право.

Вы построили или купили готовое жилье за собственные деньги или за счет ипотечного кредита. В расчет не берутся: материнский капитал, государственные субсидии различным категориям граждан, средства работодателя и любых других третьих лиц.

То же самое касается и военной ипотеки. Военнослужащий сможет возместить только свои потраченные на приобретение жилья средства, если они были. Суммы, которые вносились государством, возврату не подлежат.

• Сделка по купле-продаже жилья не была заключена между зависимыми людьми. Налоговый кодекс к таким относит родителей, братьев, сестер, супругов, детей, работодателей и подчиненных.
• В кредитном договоре должна быть четко написана цель кредита – приобретение или строительство жилья, земли для строительства дома. Есть потребительские кредиты, которые выдаются под залог недвижимости. Они тоже называются ипотекой, но берутся на любые цели. В договоре так и будет написано. Поэтому для возмещения эти суммы государство не примет.

Как вернуть деньги, которые вы потратили на покупку или строительство жилья? Во-первых, не все деньги, а только их часть. Во-вторых, это можно сделать:

• через налоговую инспекцию;
• через своего работодателя, который фактически за вас перечисляет подоходный налог в бюджет.

Шаг 1. Составление декларации о доходах. Ее часто называют формой 3-НДФЛ и подают в налоговую инспекцию. Сделать это можно в любой момент в течение года, следующего за отчетным периодом. Например, вы купили квартиру 20 августа 2018 года, начиная с 2019 года выберите свободное время и оформите документы на вычет.

Через ИФНС

Подавать документы на право использования имущественного вычета можно одним из способов:

• Лично. Для этого необходимо найти время и посетить ИФНС по месту своей регистрации. Недостатком такого способа является трата личного времени и необходимость отвечать на возможные вопросы налогового инспектора.
• По почте. Документы лучше отправлять ценным письмом с описью вложения. Недостатком такого способа является то, что если с документами непорядок, то об этом можно будет узнать только спустя 3 месяца, отведенные для проведения камеральной проверки.
• Через личный кабинет налогоплательщика, заполнив предложенную форму декларации в онлайн-режиме. Сканы подтверждающих траты на квартиру документов также необходимо приложить к декларации. Преимуществом такого способа является то, что налогоплательщик сможет отслеживать статус проверки декларации и движение поданного заявления о возмещении налога.

Подробнее о заполнении декларации 3-НДФЛ онлайн читайте в статье «Каким образом можно сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговую».

Получение денег: сроки и варианты

Законом установлен чёткий порядок — когда и как имущественный вычет окажется в кошельке плательщика. Задача гражданина — предоставить стандартный пакет документов, задача налоговой — с пристрастием проверить указанные данные, внесённые налоговым резидентом в декларацию З-НДФЛ, и остальные бумаги. Проверка по закону может длиться три месяца. В течение десяти дней после окончания проверки вас уведомят об этом и выдадут документ, фиксирующий выплату налога в превышенном размере. Это значит, что пришло время вновь посетить налоговое учреждение.

Для второго посещения особых документов не понадобиться – от вас ожидают заявление с требованием возвратить указанную в декларационной форме сумму. Специалисты налоговой предложат решить, каким способом вам больше хочется получать причитающиеся средства: по месту работы или в налоговой инспекции.

Таблица 1. Варианты получения средств

Плательщику может повезти, и через гораздо меньшее время причитающиеся средства вернутся

Кто вправе претендовать на возврат налога при покупке дома

Получить компенсацию с покупки дома может не каждый, и в законодательстве четко определены требования к претендентам на получение НВ. Чтобы получить возврат гражданин должен быть:

• налогоплательщиком;
• налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ);

Исключение составляет только тот случай, когда дом приобретается родителями или попечителями (опекунами) для несовершеннолетних детей.

лицом, ранее не получавшим такую компенсацию в полном объеме.

На налоговый вычет не имеют права

Несмотря на то, что правом на получение НВ может воспользоваться любой гражданин, есть категории лиц, которым отказано в такой возможности.

Налоговый вычет не могут получить:

• лица, уже получившие НВ;
• близкие родственники по отношению к продавцу;
• нерезиденты РФ;
• лица, которые последние 3 года до подачи заявления не имели официального дохода, включая пенсионеров;
• индивидуальные предприниматели;
• лица, получившие дом за счет средств федерального бюджета.

К последним можно отнести военных, детей-сирот и тех, кто оплатил покупку дома материнским капиталом.