Расчет заработной платы по окладу – формула и примеры

○ Как осуществляется расчет средней зарплаты?

Расчет заработной платы осуществляется по определенным формулам. Для расчета среднего заработка потребуются данные об объеме оплаты труда, начисленном за 12 месяцев, и среднемесячное количество дней в году.

Таким образом, средняя зарплата рассчитывается по формуле:

Ср. ЗП = Объем ЗП за 12 месяцев / Среднее количество дней в году.

Для получения первого показателя нужно знать, как рассчитывается заработная плата ежемесячно. Формула зависит от применяемой системы оплаты труда и районных коэффициентов.

По окладу.

Формула включает в себя три показателя:

1. Фиксированный размер оклада в соответствии со штатным расписанием.
2. Количество фактически отработанных дней.
3. Налог на доходы физических лиц.

Расчет заработной платы происходит по следующему алгоритму:

1. Сумма фиксированного оклада делится на количество рабочих дней в месяце, а затем умножается на число фактически отработанных дней.
2. Из полученного результата вычитается подоходный налог в размере 13 %.

Например, представим, что оклад сотрудника равен 10 000 рублей. В отработанном месяце было 24 рабочих дня. Сотрудник не присутствовал на рабочем месте два дня по семейным обстоятельствам. Соответственно, фактически он отработал 22 дня. Расчет будет выглядеть так:

10 000/24*22 = 9166,67 рублей (до вычета налога);

9166, 67 – 13 % = 7975 рублей (получит сотрудник на руки).

В действительности такие простые расчеты бывают редко. Как правило, дополнительно к заработной плате работник получает прочие выплаты. К примеру, это может быть премия или надбавки. В любом случае алгоритм остается прежним.

По тарифной ставке.

Для расчета по тарифной ставке используется следующая формула:

ЗП = тарифная ставка*количество продукции, произведенной работником + премии и доплаты – НДФЛ – удержания.

При наличии региональных и районных коэффициентов.

В регионах с особенными условиями труда в виду климата или других факторов на заработную плату начисляется районный коэффициент. Территория его применения затрагивает Крайний Север, горные регионы и т.д.

Размер коэффициента устанавливается Правительством РФ для каждого региона отдельно. Самый низкий коэффициент имеет значение 1,15. Он применяется в большинстве субъектах РФ Уральского федерального округа.

Для расчета заработной платы с учетом регионального коэффициента необходимо применить его не к окладу, а к фактической зарплате до вычета налога. Для расчета нужно суммировать все начисления и умножить результат на коэффициент.

Как рассчитать налог на доходы физических лиц?

Основная ставка по НДФЛ составляет 13% от всех доходов физического лица. Доход сотрудника (в частности заработную плату) необходимо уменьшить на сумму налоговых вычетов.

Под налоговым вычетом понимают фиксированную сумму, которая вычитается из зарплаты до уплаты налогов.

Из оставшейся суммы вычисляется размер НДФЛ. Вычет выполняется только, если сумма дохода не превышает 280000 рублей.

Сумма вычетов составляет:

• 1400 рублей — на первого ребенка;
• 1400 рублей — на второго ребенка;
• 3000 рублей — на третьего и последующих;
• 3000 рублей — на каждого ребенка-инвалида;
• 3000 рублей — на каждого учащегося ребенка-инвалида на очной форме обучения до 24 лет.

Если доход превысил 2800 рублей, вычет не применяют. Возобновляется он только со следующего налогового периода.

Пример расчета НДФЛ:

Отчисления в Пенсионный фонд 22%

Трудовая пенсия может состоять из следующих частей:

• Страховой;
• Накопительной;

Суммарные взносы на финансирование страховой и накопительной частей пенсий составляют в 2012г. 22% от сумм начисленных доходов работников.

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зависят от года рождения приведены в следующей таблице. Базой для начисления страховых взносов на каждого работника является его доход, нарастающим итогом с начала года. Ставки страховых и накопительных взносов в ПФР применяются по регрессивной шкале. В таблице указаны ставки взносов на социальное страхование для доходов, нарастающим итогом с начала года не превышающих 512 000 руб.

Все сотрудники по условию моложе 1967 года рождения, поэтому всем начисляется и страховая и накопительная части.

Расчеты по отчислениям на пенсионное обеспечение (накопительная и страховая части пенсии) представлены в следующей таблице:

Федеральный фонд медицинского страхования (ФФОМС) – 5.1%

Расчеты по отчислениям в ФМС представлены в следующей таблице

Сводные данные по расчету страховых отчислений и отчислений на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с доходов работников собраны в следующей таблице:

Порядок и формулы расчета заработной платы

Разобравшись с основаниями выплаты заработной платы, документами, которые при этом используются, и составляющими оплаты труда, рассмотрим вопрос: как насчитать зарплату работнику. Практическими работниками, сотрудниками бухгалтерии, расчетчиками, выработаны соответствующие формулы, которые позволяют им рассчитывать заработную плату сотрудникам.

Так в частности формула расчета зарплаты по окладу имеет следующий вид:

ЗП — заработная плата за месяц.

О — оклад.

Др — рабочие дни по производственному календарю.

До — дни, реально отработанные работником.

ПНД — Премии, доплаты, надбавки иные стимулирующие и компенсационные выплаты. При этом такие выплаты могут быть установлены как в твердом размере, так и в зависимости от количества отработанных дней в месяце.

Н — налог на доходы физических лиц. Ставка налога составляет 13% от суммы выплаты

Здесь стоит обратить внимание, что некоторым категориям граждан предоставляется право на налоговый вычет. И в таком случае налог с заработной платы не удерживается, либо удерживается с уменьшенной налоговой базы

Например, если вычет на ребенка составляет 1000 рублей, то при месячной заработной плате в размере 20 000 рублей, налог будет удержан только с суммы в 19 000 рублей.

У — удержания

Здесь необходимо обратить внимание, что по общему правилу размер удержаний из суммы оплаты труда не может превысить 20%. Специальные правила предусмотрены, например, при удержании по нескольким исполнительным листам — 50 %, при удержании для выплаты алиментов — 70%

Для расчета заработной платы на сдельной оплате труда применяется другая формула:

В пояснение к данной формуле добавляются следующие показатели:

С1, С2, Сn — сдельные расценки за произведенную работником продукцию (изделие, операцию, работу и т.д.)

К1, К2, Кn — количество единиц произведенной работником продукции. Например: 50 цилиндров или 70 операций по сверлению отверстий.

ДВ — дополнительное вознаграждение, которое выплачивается работнику на сдельной оплате труда, за дни, которые являются нерабочими и праздничными.

При этом сдельщики могут, как видно из данной формулы, быть задействованы как на выполнении одной операции (изготовления одной детали) так и на нескольких.

Из общей суммы заработной платы за месяц необходимо вычесть уже полученный аванс (заработную плату за первую половину месяца).

Процесс расчета заработной платы достаточно сложен. Расчетчик может забыть учесть тот или иной документ, ошибиться в расчетах и так далее. Все это может привести к нарушению прав работника. Чтобы свести к минимуму случаи неправильного расчета выплат работникам, в Трудовом кодексе РФ предусмотрена обязанность работодателя информировать своих работников обо всех составляющих его заработной платы, их суммах, уплачиваемых налогах и иных удержаниях. Ежемесячно перед выплатой заработной платы работники должны получать распечатку составляющих зарплаты, так называемый «квиток», по которому могут проверить, как сделан расчет зарплаты и правильно ли она выплачена.

Каковы нюансы установления часовой ставки заработной платы согласно ТК РФ и как рассчитать зарплату при почасовой оплате труда в 2019 году

Трудовым кодексом правила расчета частей зарплаты не устанавливаются, но обращаясь к разъяснениям Минтруда можно сделать вывод, что в расчет первой части берется не только оклад, но и все надбавки, доплаты, установленные работнику. Сумма за месяц распределяется пропорционально отработанным дням.

Для расчета аванса:

1. Определяется количество дней, которые были отработаны в эту часть месяца. Если работник находился в отпуске или на больничном, то эти дни не учитываются в расчете.
2. Учесть все начисления. Сюда входят оклад, надбавки, доплаты, в том числе за дополнительный объем работы, который был установлен в этом месяце, ночные смены и т.д. Использование для расчета только размера оклада повлечет наложение штрафов на работодателя.

Не учитываются следующие начисления при формировании авансового расчета:

1. Ежемесячная премия, которая начисляется по итогам работы за месяц.
2. Выплаты, которые имеют поощрительный характер по результатам работы за месяц.

(Оклад Доплаты и надбавки Премиальные выплаты) / Количество рабочих дней в месяце × Отработанные дни

В каждую из ежемесячных выплат бухгалтерия рассчитывает удержания, за минусом которых сумма будет выдана работнику. Стандартным удержанием является НДФЛ, составляющая 13 % от дохода. Дополнительно из зарплаты могут вычитаться суммы по исполнительным листам, профсоюзные взносы.

Премиальные выплаты могут быть установлены уже после первой выплаты причитающегося заработка. Тогда они будут рассчитаны обычным порядком и вторая выплата, так называемый окончательный расчет за месяц, станет разницей между исчисленной зарплатой за весь месяц с применением премии и первой выплатой (по привычке называемой авансом).

Когда сотруднику устанавливается не месячный оклад, а дневная или часовая тарифная ставка, то сумма денежного вознаграждения за месяц рассчитывается следующим образом:

при установленной дневной тарифной ставке расчёт зарплаты вычисляется по формуле:

при определённой нармативными актами часовой тарифной ставке оплата труда вычисляется следующим образом:

Если оплата за месяц при полной выработке не достигает данной величины, требуется либо пересмотреть размер ставки, либо же произвести доплату до МРОТ.

Проиллюстрируем на примере, как рассчитать зарплату при установленной часовой ставке.

46 часов × 100 руб./час = 4600 руб.

159 часов × 100 руб./час = 15 900 руб.,

что превышает действующую величину МРОТ. Таким образом, почасовая ставка оплаты труда Васильевой соответствует трудовому праву.

Каждое предприятие рассчитывает заработную плату индивидуально в соответствии со спецификой деятельности, но оплата труда работника может состоять из нескольких частей:

• Вознаграждение за проделанную работу (например, сумма оклада),
• Выплаты компенсационного характера (компенсация, доплата и др.),
• Выплаты стимулирующего характера (премия, вознаграждения и др.).

Доплаты работнику могут назначаться по следующим условиям:

• За отработанное время или стаж работы,
• Уровень напряженности труда,
• Нормированность рабочего дня,
• За определенные знания (например, владение иностранным языком) и др.

Формы оплаты труда

В РФ сложилось две базовые формы оплаты труда. Во-первых, это повременная форма. Ее специфика в том, что трудовые компенсации выплачиваются, исходя из количества времени, в течение которого сотрудник выполнял функции, предусмотренные контрактом, а также от уровня его квалификации. Во-вторых, это сдельная форма оплаты, которая предполагает, что уровень трудовой компенсации будет зависеть от количественных показателей, отражающих объемы выпуска товаров или предоставления услуг.

Частные предприятия обычно устанавливают ту или иную форму оплаты труда в зависимости от специфики бизнес-модели, предпочтений собственников, рекомендаций экспертов и иных факторов, предопределяющих свободу выбора политики компании в соответствующем аспекте трудовых правоотношений. В государственных и муниципальных организациях расчет заработной платы чаще всего осуществляется в соответствии с официальными правовыми актами.

Указанные формы исчисления зарплаты могут комбинироваться. Нельзя, конечно, полностью ставить в зависимость величину трудовой компенсации от сдельных показателей, поскольку законодательством России установлены минимальные значения для оплаты труда. В то же время практической целесообразности в том, чтобы формула расчета заработной платы была полностью основана на повременной методологии, во многих отраслях экономики не возникает — слишком большим становится объем ответственности предприятия по обязательствам перед сотрудниками. Очень немногие бизнесы могут себе позволить подобный сценарий. Но госпредприятия, равно как и госструктуры в системе власти, обычно могут, так как фонд оплаты труда у них часто обеспечивается за счет бюджета, непрерывных госзаказов, монопольного положения на рынке и иных преференций, которых нет у частных организаций.

В зависимости от конкретного механизма исчисления трудовых компенсаций осуществляется расчет фонда заработной платы, формируется стратегия развития бизнеса. Изучим более подробно отмеченные нами выше формы исчисления зарплаты — сдельную и повременную.

Зарплата: в кассе или на карточку?

Интереснейший нюанс — процедура перевода работодателями трудовых компенсаций на пластиковую карточку. Как мы отметили выше, в практике российских компаний распространен сценарий, при котором зарплата сотрудникам перечисляется 2 раза в месяц. Обычно это 10-е и 25-е число месяца. Сроки выплат чаще всего закрепляются во внутренних регламентах организации, и нарушать их нежелательно.

Не должно возникать никаких проблем с соблюдением необходимых критериев, если организация выплачивает компенсации через кассу. В установленный срок сотрудники просто приходят туда и получают зарплату. Но многие российские фирмы предпочитают другой вариант — направлять компенсацию на карточку. Часто возникает спорный нюанс: в какой момент времени денежные средства считаются выплаченными — начиная с даты перечисления или же с момента фактического поступления зарплаты на персональный счет сотрудника?

Эксперты склонны считать, что заработная плата считается перечисленной работнику в момент, когда он получает фактическую возможность распоряжаться ею. То есть только после того, как она поступит на счет сотрудника. Поэтому российским организациям нужно стараться перечислять зарплату на несколько дней раньше, чтобы банк успел зачислить ее на аккаунты работников фирмы.

Если специфика работы кредитно-финансовой организации не позволяет вовремя осуществлять выплаты 10-го и 25-го числа, то работодатель, в соответствии с ТК РФ, имеет право определять иные даты перечисления трудовых компенсаций. Их можно, если это необходимо, также согласовывать с банком, чтобы затем обеспечивать своевременную выплату зарплаты сотрудникам. Правда, в ряде случаев даты перечисления заработной платы нужно согласовывать с профсоюзом.

Наглядный пример

Важно чётко представлять себе последовательность и механизм расчёта выплат сотрудникам, отталкиваясь от установленного для каждого из них соответствующей документацией оклада и иных положенных выплат. Для большей наглядности стоит рассмотреть пример

Пусть величина оклада составит 20 000 рублей. Сотруднику положен налоговый вычет величиной в 500 рублей. Если были отработаны все рабочие дни, расчёты будут следующими.

Для НДФЛ применяется формула: (оклад – вычет) * 13 / 100. При указанных условиях получаются такие вычисления: (20 000-500) *13 / 100 = 2535

Как только становится известен размер НДФЛ, можно высчитать итоговую сумму, которая должна быть выдана сотруднику. Для этого из оклада нужно вычесть НДФЛ. В итоге получится: 20000 – 2535 = 17465 рублей.

Не исключено, что в силу определённых обстоятельств сотрудник не отработал в полной мере рабочие дни указанного периода. В этом случае потребуется рассчитать стоимость каждого дня на основании установленного оклада.

Допустим, 5 дней из 23 он отсутствовал на рабочем месте (был в отпуске, на больничном и т. д.). Зарплата его, соответственно, уменьшится.

Порядок расчёта будет следующим:

1. 20000 / 23 * 18 = 15652.
2. Далее считается НДФЛ: (15652-500) * 13 / 100 = 1970.
3. Сотрудник получит: 15652 – 1970 = 13682 рубля.

Примеры расчета: полный и неполный месяц, районный коэффициент

За полный месяц

Сумма оклада специалиста составляет 29 500 руб. В 2018 в течение сентября-октября он отработал все рабочие дни в соответствии с производственным календарем (в сентябре – 21, в следующем месяце – 22 дня). Другие выплаты не полагаются.

Схема расчета:

• з/п, получаемая за сентябрь по отработанному времени, 29 500 руб.;
• з/п, начисляемая за отработанное в октябре время, – аналогично;
• высчитываем НДФЛ. Для этого нужно з/п умножить на 13 %. Выйдет 3835 руб.;
• для расчета суммы взносов следует 29 500 руб. умножить на 30 %. Получится 8850 руб.;
• то есть сотруднику выплатят 25 665 руб. (29 500 руб. – 3835 руб.).

Таким образом, сотруднику вне зависимости от разности трудовых дней в указанные месяца будет выплачен весь оклад.

За неполный месяц

Сумма оклада сотрудника составляет 29 500 руб. В течение октября месяца в 2017 он проработал всего 18 дней. Выплат иного характера, помимо оклада, работнику не полагается.

Расчетная схема выглядит так:

• з/п, причитающаяся специалисту в октябре по факту отработанного времени, – 29 500 руб. х 18/22 = 24 136 руб. 36 коп.;
• з/п, получаемая на руки сотрудником за вычетом налога, = 24 136 руб. 36 коп. – 13 % х 24 136 руб. 36 коп. Выйдет 20 999 руб.;
• объем взносов будет следующим = 24 136 руб. 36 коп. х 30 %. Выходит 7240 руб. 91 коп.

С районным коэффициентом

Объем оклада сотрудника составляет 36 000 руб. Применяемый по региону коэффициент – 15 %:

• отработан весь месяц;
• сумма премии составляет 3600 руб.;
• полагается вычет по ребенку в размере 1400 руб.;
• з/п с начала года составляет 280 000 руб.

Схема расчета з/п без указанного коэффициента – 36 000 руб. + 3600 руб. = 39 600 руб:

• з/п с расчетом коэффициента составит 45 540 руб. = (39 600 руб. + 39 600 руб. х 15 %).
• объем НДФЛ = 5738 руб. 20 коп. = (45 540 руб. – 1400 руб.).
• з/п, полагающаяся на руки, – 39 801 руб. 20 коп. = (45 540 руб. – 5738 руб. 20 коп.)
• общая величина взноса равняется 13 662 руб. = (45 540 руб. х 30 %).

Расчет отпускных госслужащим.

Из чего состоит СЗП

В расчет СЗП входят все виды выплат, применяемые на предприятии, которые предусматриваются локальными нормативными актами:

• Оклад по штатному расписанию, или оплата за часы работы (по тарифу);
• Надбавки за работу ночью, а также в выходные и праздничные дни;
• Премии и надбавки за совмещение должностных обязанностей и расширение зон обслуживания;
• Оплата по нарядам на сдельную работу;
• Стимулирующие выплаты;
• Надбавки за выслугу лет;
• Надбавки за работу со сведениями, содержащими гос. тайну;
• Надбавки за наличие почетной грамоты, ученой степени;
• Оплата за проверку тетрадей, письменных работ;
• Выплаты государственным и муниципальным служащим;
• Районный коэффициент, северные надбавки;
• Оплата в натуральном выражении.

В расчет СЗП не включаются:

1. Пособие по болезни;
2. Выплата отпускных;
3. Отпускные выплаты за время нахождения в командировке;
4. Премии, выплачиваемые по итогам года (следует учесть, что годовая премия включается в расчет средней зарплаты, пропорционально количеству отработанных месяцев);
5. Оплата отпуска по беременности и родам;
6. Материальная помощь;
7. Оплата за питание во время служебной командировки;
8. Оплата за коммунальные услуги;
9. Оплата за обучение и повышение квалификации.

Инструкция к калькулятору заработной платы по окладу

Расчет проводится в следующем порядке:

Шаг 1 — Вводится сумма оклада в первую строку, эта сумма прописывается в трудовом договоре, а также в приказ о принятии в должность;

Шаг 2 — Указывается суммарная величина всех доплат, премий, если стимулирующие выплаты предусмотрены трудовым договором. Данное значение вносится в строку онлайн калькулятора под названием «Премия».

Шаг 3 — Показывается суммарная величина положенных стандартных вычетов.  В частности суммируются вычеты на детей. Данное значение вносится в строку калькулятора под названием «вычеты». Если данные льготы не положены, например, нет несовершеннолетних детей, то поле не заполняется.

Шаг 4 — Вносится районный коэффициент, если таковой для региона установлен. Такой показатель есть не в каждом регионе.

Шаг 5 — Число рабочих дней для того месяца, за который проводится расчет.

Шаг 6 — В последнее поле онлайн калькулятора при необходимости вносится число действительно отработанных дней. Это актуально при расчете заработной платы за неполный месяц. Если месяц отработан полностью, то поле не заполняется.

Калькулятор проводит расчет заработной платы непосредственно по факту ввода значений в поля. Чтобы изменить расчет, достаточно изменить содержимое поле калькулятора.

Пример расчета зарплаты в калькулятора по окладу за полный месяц

Исходные данные возьмем следующие:

• расчетный месяц — октябрь 2017 года;
• рабочих дней в месяце — 22;
• оклад по трудовому договору — 44000;
• премии — отсутствуют;
• районный коэффициент — 15%;
• двое несовершеннолетних детей — положен детский вычет в размере 2800 (1400 на каждого).

Забиваем указанные данные в онлайн калькулятор.

Пример заполнения:

Красным показана рассчитанная по окладу заработная плата (за полный месяц).

Также калькулятор считает подоходный налог — НДФЛ, страховые взносы и сумму заработной платы на руки.

Формулы для расчета зарплаты за полный месяц по окладу:

• ЗП = оклад + оклад * районный коэффициент = 44000+44000*15% = 50600.
• НДФЛ = 13% * (ЗП — вычеты) = 13% * (50600 — 2800) = 6214.
• ЗП на руки = ЗП — НДФЛ = 50600 — 6214 = 44386.
• Взнос ОПС = 50600*22% = 11132.
• Взнос ОМС = 50600*5.1% = 2580.60
• Взнос ВНиМ = 50600*2.9% = 1467,40.
• Взнос травматизм = 50600*0.2% = 101.20.

Пример расчета заработной платы в калькуляторе за неполный месяц

Исходные данные:

• расчетный месяц — октябрь 2017 года;
• рабочих дней в месяце — 22;
• отработан неполный месяц, число отработанных дней — 14 (в связи с больничным);
• оклад по трудовому договору — 44000;
• премии — отсутствуют;
• районный коэффициент — отсутствует;
• трое детей возраста 27, 17 и 3 лет — на старшего вычет не положен, на среднего — 1400 (второй ребенок), на младшего — 3000 (третий ребенок).

Заполняем калькулятор указанными данными, выглядеть расчет будет так:

Формулы для расчета заработной платы за неполный месяц по окладу:

• ЗП = оклад * отработано дней в неполном месяце / всего рабочих дней = 44000*14/22 = 28000.
• НДФЛ = 13% * (ЗП — вычеты) = 13% * (28000 — 4400) = 3068.
• ЗП на руки = ЗП — НДФЛ = 28000-3068 = 24932.

Порядок расчёта сдельной зарплаты

Если применяется сдельная система оплаты, то используются следующие формулы, предписывающие, как правильно выполнить расчёт зарплаты.

• Сдельная прямая предполагает умножение числа произведённых единиц на значение тарифа по каждой единице готовой продукции.
• Сдельно-премиальная предполагает выполнение прописанных выше действий, добавляется премиальная часть (на объем, изготовленный сверх минимума).
• Сдельно-прогрессивная считается по формуле: (численность готовых изделий в пределах нормы * величину платы за каждое изделие) + (численность изделий сверх нормы * повышенную величину оплаты за изделие).
• Косвенная – в данном варианте оплата привязывается к одному из факторов вроде объёма производства продукции, возможна установка специальных коэффициентов либо зависимость между оплатой для работников различных стадий производства.